服务器托管税率（服务器托管税率怎么算）〔服务器托管费税率〕

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目次

一、2024年增值税新变革

二 、2024年最新版增值税税率表

三、2024年增值税进项税抵扣手册（含备注栏变革 ）

四、增值税减免税管帐 处理 惩罚

五 、2024年最新最全增值税税收优惠

01

2024年增值税新变革

一、火车票、飞机票抵扣出新规范

原文如下：

十二 、如需将带有“航空运输电子客票行程单 ”“铁路电子客票”字样的数电票用于抵扣税款、税前扣除和财务 报销的 ，应该怎样 开具数电票？

答：如今 带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票 ”字样的数电票包罗 “购买方名称”及其“同一 社会名誉 代码”，如需将其用于抵扣税款、税前扣除和财务 报销的，应当在“购买方名称 ”及其“同一 社会名誉 代码”处填写将该发票用于抵扣税款 、税前扣除和财务 报销的单位 信息 ，开票后直接交付到对应单位 的税务数字账户 。相干 出行人信息在游客 信息栏（区）展示。

总结一下就是：

1.火车票和飞机票的抵扣、税前扣除和财务 报销，必须在票面表现 单位 名称及其“同一 社会名誉 代码”，不能再凭游客 实名信息盘算 抵扣。

2.火车票和飞机票也无需别的 打印 ，开票后将直接交付到对应单位 的税务数字账户 。

具体 方式是：通过个人所得税APP“发票推送 ”功能直接推送至任职受雇单位 税务数字账户的收票箱。

附：航空运输电子客票行程单和铁路电子客票样式：

二、先辈 制造业加计抵减5%

1.自2023年1月1日至2027年12月31日，答应 先辈 制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额；

2.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额 ，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

三 、研发机构采购装备 全额返还增值税

为鼓励科学研究和技能 开辟 ，促进科技进步，继承 对内资研发机构和外资研发中心 采购国产装备 全额退还增值税 。

此中 ，内资研发机构和外资研发机构的标准 ，详见《财务 部 商务部 税务总局关于研发机构采购装备 增值税政策的公告》。

02

2024版最新增值税税率表

03

2024年进项税抵扣手册

一、判定 是不是一样平常 纳税人

增值税将纳税人分为一样平常 纳税人和小规模纳税人。只有一样平常 纳税人会涉及进项税的抵扣题目 。

这里必要 留意 两点：

（1）一样平常 纳税人假如 管帐 核算不健全 ，或不可以或许 提供正确 税务资料，按照贩卖 额和增值税税率盘算 应纳税额，不得抵扣进项税额 ，也不得利用 增值税专用发票。

（2）为了征管要求，税务局一样平常 要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也大概 会取得增值税专用发票 ，假如 真的收到，没有须要 肯定 退回重开，全部计入本钱 费用即可 。

二、判定 扣税凭据 是否合法 合规

1.抵扣凭据 的范例 应合法 合规

发生增值税买卖 业务 时会收到差别 范例 的凭据 ，但此中 只有一部分 是合法 合规的抵扣凭据 。

除了最常见的增值税专用发票外，其他一些合法 合规的凭据 也可以抵扣进项税，具体 的发票范例 包罗 以下几种：

这里有3个重点必要 夸大 一下：

（1）左上角标识"通行费"字样 ，且税率栏次表现 税率或征收率的通行费电子平凡 发票可以抵扣进项税，税率栏次表现 "不征税"的发票不能抵扣进项税。

（2）游客 运输的电子平凡 发票可以抵扣进项税，而纸质平凡 发票不能抵扣。

（3）如今 乘火车多数环境 下取得电子客票，报销抵扣必要 打印纸质车票 ，且只能打印一次，一旦遗失，纵然 有复印件也不能抵扣进项税 。

温馨提示 ：部分 省市可以开具火车票和飞机票的数电票 ，意味着火车票和飞机票盘算 抵扣的期间 即将已往 ，各人 留意 扣问 本地 税务局最新政策，及时 调解 抵扣方式。

2.抵扣凭据 的开具应该规范

抵扣凭据 是否开具规范 ，重要 查抄 以下4点：

（1）是否与真实的买卖 业务 符合 ，没有涉及虚开辟 票；

（2）字迹清楚 ，不得压线、错格；

（3）发票专用章齐备 （如今 通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票 ，采取 电子署名 代替 发票专用章）；

（4）备注栏完备 。

三 、判定 是不是用于可抵扣进项税的项目

收到发票，要思考 一下它的用途是什么 。由于 税法中明白 规定不答应 抵扣进项税的几种情况 ，只有不属于这些项目 ，才可以抵扣进项税。

对于以上项目，也要分3种环境 思量 ：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应本钱 费用。

比方 ，外购礼品 用于员工福利取得的平凡 发票 ，当期直接计入费用 。

（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，必要 做进项税转出。

比方 ，外购礼品 用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，必要 先认证抵扣 ，再做进项税转出。

（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不答应 抵扣的项目时，必要 做进项税转出 。

四、抵扣实操

完成了前面3步 ，判定 出一项付出 的进项税可以抵扣后，接下来就必要 举行 勾选确认、盘算 税额 、纳税申报等抵扣实操。

1.增值税专用发票

贩卖 方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，答应 从销项税额中抵扣。

2.机动车贩卖 同一 发票

从贩卖 方取得的税控机动车贩卖 同一 发票上注明的增值税额 ，准予从销项税额中抵扣 。

自2020年7月1日起，机动车贩卖 启用新版增值税专用发票：相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会主动 打印“机动车”标识。

留意 ：贩卖 机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将主动 流转并归属受票方 ，因此，贩卖 方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3.海关入口 增值税专用缴款书

从海关取得的海关入口 增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4.代扣代缴税收完税凭据

从境外单位 大概 个人购进服务、无形资产大概 不动产 ，自税务构造 大概 扣缴任务 人取得的解缴税款的完税凭据 上注明的增值税额 。

5.通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）收费公路通行费增值税电子平凡 发票

指的是征税发票，左上角表现 “通行费”字样，且税率栏次表现 实用 税率或征收率。

留意 ：假如 左上角无“通行费 ”字样 ，且税率栏次表现 不征税，则此类通行费发票不答应 抵扣。

（2）桥、闸通行费发票

怎样 申报抵扣？

6.国内游客 运输的平凡 发票

以下4类单子 可以抵扣进项税：

怎样 申报抵扣？

7.农产物 收购发票或贩卖 发票

（1）农产物 收购发票

农产物 收购发票是指收购单位 向农业生产者个人（不包罗 从事农产物 收购的个体策划 者）收购自产免税农业产物 ，由收购方向农业生产者开具的发票 。发票左上角会打上“收购”两个字。

怎样 申报抵扣？

（2）农产物 贩卖 发票

农产物 贩卖 发票是指农业生产者贩卖 自产农产物 实用 免征增值税政策而开具的平凡 发票。

留意 ：纳税人在开具时税率应当选择“免税” ，而不是“0%” 。固然 免税和零税率都不征增值税，但两者意义差别 ，纳税人要留意 两者区别。

04

增值税减免税优惠的管帐 处理 惩罚 ！

1.增值税科目标 设置

2.增值税免税的管帐 处理 惩罚

3.小规模3%→1%

借：银行存款

贷：主业务 务收入

4.对困难行业免征增值税

比方 ，对纳税人为住民 提供必须 生存 物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税 。

管帐 处理 惩罚 如下：

5.增值税增量留抵退税

6.增值税加计抵减

7.贩卖 利用 过的固定资产减征增值税

05

2024年将实行 的增值税税收优惠

泉源 ：财务 第一讲堂 、税务大讲堂、梅松讲税、税台 、财务 司理 人、税务司理 人等

编辑：吴进

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