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转眼已经2024年了，管帐 是不是还在为跨年发票头疼？别急 ，关于跨年发票的处理 惩罚 方法，都总结好了！赶紧转发收藏吧！

1

跨年发票能报销吗？

税务局如许 复兴 ！

《国家税务总局关于企业所得税多少 题目 的公告》国家税务总局公告2011年第34号第六条关于企业提供有效 凭据 时间题目 的规定：企业当年度实际 发生的相干 本钱 、费用，由于各种缘故起因 未能及时 取得该本钱 、费用的有效 凭据 ，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额举行 核算；但在汇算清缴时，应增补 提供该本钱 、费用的有效 凭据 。

国家税务总局公告2012年第15号第六条关于从前 年度发生应扣未扣付出 的税务处理 惩罚 题目 的规定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定 ，对企业发现从前 年度实际 发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除大概 少扣除的付出 ，企业做出专项申报及阐明 后，准予追补至该项目发生年度盘算 扣除，但追补确认限期 不得高出 5年。

企业由于上述缘故起因 多缴的企业所得税税款 ，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不敷 抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认从前 年度未在企业所得税前扣除的付出 ，或红利 企业颠末 追补确认后出现亏损的，应起首 调解 该项付出 所属年度的亏损额，再按照补充 亏损的原则盘算 以后年度多缴的企业所得税款 ，并按前款规定处理 惩罚 。

2

发票日期为2023年

2024年还能入账吗？

固然 可以，有以下三种环境 ：

一 、费用发生、发票开具均在2023年，但2024年才来报销

实务中最常见的就是员工的报销款。

比如 ，出差职员 的差旅费、留宿 费等，发票开具时间为2023年，但包办 职员 2024年才来报销 ，这时应该怎么处理 惩罚 呢？

1.管帐 处理 惩罚

通过“从前 年度损益调解 ”科目举行 核算。

拿到发票时：

借：从前 年度损益调解

贷：其他应付款

付出 报销款时：

借：其他应付款

贷：银行存款

结转时：

借：利润分配——未分配利润

贷：从前 年度损益调解

2.税务处理 惩罚

发生的相干 费用，在2023年的汇算清缴时（即2024年5月31日前）举行 补扣除 。

留意 啦！

根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭据 管理办法的公告》第十七条的规定：企业从前 年度应当取得而未取得发票 、其他外部凭据 ，且相应付出 在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭据 大概 按照本办法第十四条的规定提供可以证明 其付出 真实性的相干 资料 ，相应付出 可以追补至该付出 发生年度税前扣除，但追补年限不得高出 五年。

二、属于预付性子 的发票

【案例分析 】

甲公司与某电视台签了2024年一季度的广告条约 ，条约 约定电视台从2024年的1月1日开始播放梅松公司的广告。

假如 甲公司在2023年12月尾 前付出 了广告费 ，电视台也在2023年12月31日开具了发票，但甲公司的财务 职员 是在2024年1月15日收到发票。

问：甲公司的财务 职员 该怎样 做账？相干 的税务处理 惩罚 是怎样的？

1.管帐 处理 惩罚

2023年12月31日付出 款子 时：

借：预付账款/条约 资产

贷：银行存款

2024年1月15日收到发票时：

借：贩卖 费用/管理费用等

贷：预付账款/条约 资产

（提示 ：由于 属于预付性子 的款子 ，以是 ，纵然 发票日期为2023年12月31日，也可以将该发票做在2024年1月份的账里 。）

2.税务处理 惩罚

将该笔广告费在2024年度举行 税前扣除。

三、属于存货采购的发票

【案例分析 】

甲公司在2023年12月31日采购一批货品 ，货品 当天送达 ，发票也随货到达，但由于货品 量巨大，该批货品 于2024年1月3日才验收合格 后入库。甲公司规定：货品 在未履历 收合格 时 ，不得入账，因此，财务 部分 在2023年12月31日收到发票时，也未举行 任何账务处理 惩罚 。

问：该张发票怎样 举行 处理 惩罚 ？是否可以在2024年入账？

1.管帐 处理 惩罚

甲公司的财务 职员 可以直接将该发票入账在2024年度。

1月3日验收入库时：

借：原质料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

2.税务处理 惩罚

发票固然 是2023年的 ，但是可以在2024年度税前扣除，无纳税调解 。

至于增值税进项税额的抵扣，固然 在2023年12月31日收到发票 ，但也可以在2024年1月举行 抵扣 。

3

属于2023年的费用

但发票开具时间为2024年，怎么处理 惩罚 ？

分为两种环境 ：

一 、一样平常 货品

（1）管帐 处理 惩罚 ：收到货品 时，按照条约 代价 暂估入账 ，并确认相干 负债。次年发票收到后举行 冲销和本钱 费用简直 认。

（2） 税务处理 惩罚 ：

增值税：

财会[2016]22号规定：“一样平常 纳税人购进的货品 等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭据 并未付款的，应在月末按货品 清单或相干 条约 协议上的代价 暂估入账 ，不必要 将增值税的进项税额暂估入账 。”

企业所得税：

在企业所得税汇算清缴期竣事 前取得发票的，可以在发生的当年税前扣除；在企业所得税汇算清缴期竣事 前未能取得发票的，不得在当年税前扣除。

【案例分析 】

甲公司（一样平常 纳税人）2023年12月份购进一批商品 ，条约 约定质料 代价 共计1130元（含增值税）。甲公司预计可以取得专用发票，实用 税率为13% 。2023年12月31日原质料 已验收入库，但尚未收到发票。 2024年1月10日，公司收到发票 ，并付出 了相干 款子 。问：该笔业务甲公司的财务 职员 怎样 举行 财税处理 惩罚 ？

1、暂估入账

2023年12月份入库未收到发票，月尾 时为了精确 核算企业的库存本钱 ，应举行 暂估入账。

管帐 分录如下：

借：库存商品1000

贷：应付账款——A供应商——暂估1000

（暂估没有发票的 ，进项税额不做暂估）

2、按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但思量 到发票取得的不确定性 ，大概 会导致加大财务 职员 的工作量 。因此，在实际 工作当中一样平常 是在收到发票时再作冲回处理 惩罚 。

2024年1月1日，管帐 分录如下：

红字冲回暂估入库

借：库存商品1000

贷：应付账款——A供应商——暂估1000

2024年1月10日收到发票 ，作通例 入库处理 惩罚

借：库存商品1000

应交税费——应交增值税（进项税额）130

贷：应付账款——A供应商1130

注：实务中，在判定 是否必要 暂估入账时，重要 关注商品时否已经入库利用 ，假如 是在途物资的环境 ，则不必要 暂估入账处理 惩罚 ，待实际 入库利用 时再做管帐 处理 惩罚 。

二 、固定资产

（1）管帐 处理 惩罚 ：年底按照暂估代价 入账，并计提折旧 。年后取得发票后 ，调解 账面代价 ，按新的账面代价 计提折旧，不必要 调解 已计提的折旧金额。

（2）税务处理 惩罚 ：投入利用 的固定资产未全额取得发票的 ，假如 在汇算清缴竣事 前仍未全额取得发票，其暂按条约 规定的金额计入固定资产计税底子 并计提的折旧额无需举行 纳税调解 ，答应 在税前扣除。

4

税前扣除肯定 必要 发票吗？

这10种情况 ，不必要 ！

1、工资薪金

工资薪金付出 ，不属于增值税应税范围，是指企业每一纳税年度付出 给本企业任职或受雇员工的全部 现金情势 以及非现金情势 的劳动报酬 ，包罗 根本 工资、奖金 、补助 、补贴（包罗 按月按标准 发放的住房补贴、交通补贴 、车改补贴、通讯补贴、饭补等） 、加班工资、年末 加薪以及与员工任职或受雇有关的其他付出 。工资薪金付出 依附 内部自制凭据 ，工资单税前扣除。

2、差旅费补贴

员工因公出差期间给予的实报实销以外的差旅费补贴，比如 炊事 费补贴 ，不属于增值税的应税范围，无需取得发票，依附 差旅费报销单即可税前扣除。实报实销的差旅费，比如 来往交通费 ，必要 依附 外部扣除凭据 才可税前扣除，但这里的外部凭据 不但 为发票，注明游客 身份信息的航空电子客票行程单、铁路车票 、水路客票以及其他客票（留意 必要 注明游客 身份信息） 。差旅费补贴对于企业并没有明白 规定的标准 ，企业在订定 相干 制度标准 时，可参考本地 省直党政构造 和奇迹 单位 差旅费管理办法规定的标准 。

3、误餐补贴

误餐补贴 是指员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位 或返回就餐 ，确实必要 在外就餐的，根据实际 误餐顿数，按规定标准 领取的误餐费。误餐补贴 可以依附 内部自制凭据 ，包罗 发放明细表，付款证明 ，相干 的领单税前扣除 。

4 、抚恤金、接济 金

抚恤金是指国家构造 、企奇迹 单位 、团体 经济构造 对殒命 眷属 或伤残职工发的费用；接济 金是指给予个人的生存 补贴 费用。比如 吊唁金 ，慰问金（属于以上范畴的）无需提供发票，本身 就不属于增值税应税范围，依附 发放明细表，付款凭据 等即可税前扣除。

5、小额零散 付出

根据《企业所得税税前扣除凭据 管理办法》规定 ，对方为依法无需办理税务登记的单位 大概 从事小额零散 策划 业务的个人，其付出 以税务构造 代开的发票大概 收款凭据 及内部凭据 作为税前扣除凭据 ，收款凭据 应载明收款单位 名称、个人姓名及身份证号 、付出 项目、收款金额等相干 信息。

这里的小额零散 业务是指个人从事增值税应税贩卖 举动 的贩卖 额不高出 增值税起征点 ，实务中，一样平常 是指500元以下的贩卖 额，即小额零散 开支可以白条税前扣除 。

6、两个以上主体共同担当 应税劳务

企业与其他企业 、个人在境内共同担当 应税劳务 ，采取 分摊方式的，企业可以以发票或分割单作为税前扣除凭据 ，共同担当 劳务的其他企业以企业开具的分割单为税前扣除凭据 。

7、租赁房产采取 分摊方式负担的水电等费用

企业租用办公、生产用房等资产发生的水、电 、燃气、暖气、网络等费用 ，采取 分摊方式的，比如 房东和企业共同利用 ，相干 单位 开具发票给房东 ，企业作为承租方分摊的水电费等可以依附 水电费中分 割单税前扣除，留意 留存注明怎样 分摊的条约 等相干 资料备查。

8 、未推行 条约 付出 违约金

企业根据条约 约定，因未推行 条约 而付出 的违约金，不属于增值税的应税范围 ，可以依附 两边 签订 的提供应税货品 或劳务服务的协议，条约 ，补偿 协议等税前扣除 。

9、境外购进货品 或劳务

企业从境外购进货品 大概 劳务（包罗 企业员工代表企业境外从事差旅、集会 会议 等商务活动 ）发生的付出 ，以对方开具的发票大概 具有发票性子 的收款凭据 、相干 税费缴纳凭据 （比如 完税证明 ）作为税前扣除凭据 。

10、当局 性基金、行政奇迹 性收费 、公益性捐赠付出 以及准予税前扣除的各类税金

企业缴纳的当局 性基金，行政性奇迹 收费，公益性捐赠付出 以及企业负担 的员工社保及住房公积金以开具的财务 单子 作为税前扣除凭据 。企业缴纳的准予税前扣除的各类税金 ，包罗 计入税金及附加科目标 ，以及直接计入相干 资产本钱 通过折旧摊销税前扣除的，以完税证明 税前扣除 。

企业负责人谈天 ，提到公司的管帐 职员 ，老板抱怨 本身 公司的管帐 太枯燥 ，比如 一个很小的事变 ，公司维修办公室门锁，给了修锁的个人80元，财务 逼着修锁工去开具发票，说是没有发票财务 没法入账 ，税前不得扣除！

老师听这个老板的抱怨 ，真的为这个管帐 发急 ，看来管帐 不学习 ，真的在单位 无驻足 之地了！

着实 雷同 的在我们一样平常 生存 中非常常 见的题目 尚有 很多 ，比方 以下几个，看看你能答对多少呢？

题目 一：老板让人事买了300元水果管帐 该怎么入账？必要 发票吗？

请简单 说出 1 种具体 思绪 ！

题目 二：我单位 找了一批临时 工 ，叨教 发放工资要发票还是 做工资表？到底要不要社保？

请简单 说出 3 种常见思绪 ！

题目 三：员工工资为零，单位 只缴纳社保，个税如那边 理 惩罚 ？

请简单 说出 3 种常见思绪 ！

题目 四：我公司如今 有员工 100 人 ，但是 40 人不肯 缴纳社保，恰好 公司也不想给这人缴纳，但是又不知道如那边 理 惩罚 更合法 ？

请简单 说出 2 种常见思绪 ！

题目 五：我公司采购了一批 5 万元的购物卡 ，发放给员工，管帐 应该这么做账？

请简单 说出 2 种常见思绪 ！

题目 六：年后刚刚上班， 很多 多少 公司构造 员工吃个饭、聚个餐， 从旅店 取得“餐饮费”的发票怎样 入账？

请简单 说出 2 种常见思绪 ！

题目 七：各人 知道 ，如今 对于公户转私户，特别 是大额资金转账监控的越来越严格 ， 但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上 ，他始终以为 钱在公司账户上不安全，怎么办？

请简单 说出 2 种常见思绪 ！

题目 八：我公司账面上有很多 多少 无法收回的应收账款，尚有 很多 多少 无法付出 的应付款 ， 都是很多 多少 年遗留下来的，怎样 整理 掉呢？

请简单 说出 4 种常见思绪 ！

1~8题答案都已经给各人 整理好了

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公司管帐 太枯燥 ，修锁80元也逼修锁工开辟 票！说没有发票没法入账

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