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增值税专用发票

电子化 试点

体系 操纵 手册

（纳税人端）

本文重要 先容 利用 增值税发票开票软件（税务UKey版）开具增值税电子专用发票涉及的重要 操纵 步调 。

具体 内容分为以下几个部分 ：

（一）下载安装及初始化设置

（二）发票领购管理

（三）增值税电子专用发票开具

（四）汇总上传

1

下载安装及初始化设置

包罗 以下6个步调 ：下载安装 、初始化登录、操纵 员管理、客户编码维护、商品编码赋码 、电子发票设置 。

1.下载安装

登录国家税务总局天下 增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn） ，点击“相干 下载”，找到开票软件栏目点击“增值税发票开票软件（税务UKey版） ”举行 下载，生存 到电脑桌面（如今 电子发票版式文件仅支持ofd格式，若未安装可一并下载电子发票版式文件阅读器）。如图1-1-1所示。

图1-1-1

解压安装包 ，双击“运行安装”，点击“立即 安装”，根据提示直至安装完成 。如图1-1-2所示。

图1-1-2

桌面天生 开票软件快捷方式“票”字图标 ，增值税发票开票软件（税务UKey版）就安装乐成 了。如图1-1-3所示 。

图1-1-3

2.初始化登录

将税务UKey毗连 到电脑上，双击打开登录开票软件。输入UKey初始暗码 8个8，点击进入 ，如图1-2-1所示。初次 安装利用 需举行 软件初始化设置 。

图1-2-1

验证数字证书暗码 ，管理员登录暗码 默以为 空，可以在此处选择修改税务Ukey暗码 和管理员登录暗码 ，也可以选择都不修改。初次 利用 税务UKey必要 修改数字证书暗码 ，这里填写两次修改后的证书暗码 ，点击“下一步 ”。如图1-2-2所示 。

图 1-2-2

设置企业根本 信息 ，依次填入业务 地点 、主管姓名、接洽 电话 、银行名称、银行账号，点击“下一步”。如图1-2-3所示。

图 1-2-3

举行 参数设置，确认发票上传服务器地点 和端标语 精确 ，点击“下一步” ，完成参数设置，等待 初始化完成 。如图1-2-4所示。

图 1-2-4

弹出用户登录界面，输入刚才设置的管理员暗码 或默以为 空 ，点击“登录 ”进入开票软件。如图1-2-5所示。

图 1-2-5

软件重要 包罗 首页、发票管理 、数据管理、体系 设置、体系 维护 、成品 油模块（成品 油企业可见） 。首页重要 展示常用的功能模块。如图1-2-6所示。

图 1-2-6

点击右上方图标，表现 资助 主体菜单 。如图1-2-7所示。

图 1-2-7

提供以下功能：

1）关于：表现 纳税人根本 信息、版权信息、开票体系 版本信息等。

2）资助 ：查察 本开票软件的操纵 手册 。

3）查抄 更新：查询开票软件版本，举行 版本升级更新操纵 。

4）锁定软件：对盘算 机举行 锁屏操纵 。

5）退换账号：退出当前账号切换其他账号 。

6）修改暗码 ：修改当前账户暗码 。

7）在线变动 ：纳税人必要 更新相干 税务信息时可利用 此模块获取变动 后的信息。

3.操纵 员管理

管理员登录软件 ，进入体系 维护，点击“操纵 员管理” 。如图1-3-1所示。

图 1-3-1

点击“新增操纵 员”按钮。账号位置输入开票员姓名，身份默认开票员 ，账号状态可用，点击“生存 ”，新增乐成 。如图1-3-2所示 。

图 1-3-2

退出软件 ，重新打开，点击用户名称下拉框选择新增长 的开票员账号，默认暗码 为空，登录软件,如图1-3-3所示。进入软件后可点击右上角资助 图标 ，举行 修改暗码 操纵 。

图 1-3-3

4.客户编码维护

录入与企业发生业务关系必要 为其开具发票的客户信息，也可以对已录入的客户信息举行 修改 、查询、删除 。填开辟 票时，“购货单位 ”可以从客户编码库中选取。如图1-4-1所示。

图 1-4-1

点击“客户编码” ，在新页面中点击左侧“客户信息种别 ”，如图1-4-2所示 。在输入框中填写客户种别 名称，点击确定可以看到客户信息种别 下出现了新增长 的客户种别 。

图 1-4-2

选中该种别 后 ，点击右侧“新增”按钮，填写购买方客户名称、税号、地点 电话 、开户行及账号等信息，点击“立即 提交”。如图1-4-3所示 。

图 1-4-3

提示“增长 客户信息列表内容乐成 ”。如图1-4-4所示。

图 1-4-4

点击“确认”完成客户信息新增 。如许 开票时可直接选取利用 该客户信息。同时客户编码模块也提供导入 ，导出和打印功能。如图1-4-5所示。

图 1-4-5

5.商品编码赋码

录入本企业所贩卖 的自界说 货品 与劳务商品信息，并举行 赋码操纵 。填开辟 票时，“货品 或应税劳务名称”从自界说 货品 与劳务商品编码库中选取利用 。如图1-5-1所示。

图 1-5-1

点击“客户编码” ，在新页面中点击左侧“客户信息种别 ”，右侧点击“新增”商品按钮 。在新增商品输入框中输入名称，主动 天生 简码，继承 输入规格型号、单位 、单价 ，点击“立即 提交”。如图1-5-2所示。

图 1-5-2

点击要赋码的商操行 最右侧“赋码 ”按钮 。如图1-5-3所示。

图 1-5-3

在弹出的商品和税收分类编码表中选择正确 的编码，大概 通过查询搜刮 来选择要赋的商品编码。勾选是否利用 优惠政策，确认税率 ，是否含税标记 后，点击“确定”按钮完成赋码 。如图1-5-4所示。

图 1-5-4

赋码乐成 后，返回商品编码页面 ，表现 对应税收分类编码。如图1-5-5所示 。如需批量赋码，可勾选多个必要 赋码的同类商品，点击“批量赋码”按钮 ，赋码完成即可。商品编码模块也提供导入，导出和打印功能。

图1-5-5

6.电子发票设置

初次 开具增值税电子专用发票之前，必要 精确 设置电子发票设置 ，包罗 版式文件服务器地点 、版式文件服务器端口、邮件发件箱和邮箱SMTP授权码。软件主动 带出书 式文件服务器地点 ，版式文件服务器端口，纳税人核实确认即可 。如图1-6-1所示。

图 1-6-1

填写本企业邮件发件箱地点 ，填写后发送邮件服务器地点 和发送邮件服务器端口会主动 天生 ，一样平常 环境 下不必要 修改，假如 是用企业自有邮件服务器，必要 按照实际 参数填写 ，末了 填写邮箱SMTP授权码（纳税人必要 自行到本企业邮件发件箱中获取），完成电子发票设置 的设置。如图1-6-2所示 。

图 1-6-2

（关于邮箱SMTP授权码获取方式，这里以QQ邮箱为例举行 阐明 ：纳税人登录QQ邮箱 ，点击“首页/设置/账户 ”，找到POP3/IMAP/SMTP/Exchange/CardDAV/CalDAV服务，表现 第三方客户端利用 ，天生 授权码，也可点击POP3/SMTP服务右方的开启按钮，如图1-6-3所示。根据弹窗提示 ，发送短信到对应的号码举行 验证，验证后页面上即表现 邮箱SMTP授权码，把它复制粘贴到软件对应填写框，点击确定即可。如图1-6-4所示 。）

图 1-6-3

图 1-6-4

2

发票领购管理

包罗 以下3个步调 ：库存查询、发票网上申领 、发票网上分发。

1.库存查询

查询税务UKey中可用的各段发票的库存信息,以方便用户把握 发票期末库存环境 。如图2-1-1所示 。

图2-1-1

2.发票网上申领

通过网络举行 发票的申领、申领结果 汗青 查询和设置纳税人发票配送地点 等。

点击“申领”按钮 ，可选择申领的发票种类，填写此次申领发票的数量 ，申领人信息会从税局端主动 获取 ，选择证件范例 填写相应的证件号码，如实填写申领阐明 ，领票方式可以根据自身需求和发票种类举行 选择 ，点击“申领”，确认。如图2-2-1所示 。

图 2-2-1

在发票网上申领界面可以查询发票信息，选择好起止时间等条件 ，点击“查询 ”，就能查询到已申领的发票。“设置”按钮用来设置纸质发票的配送地点 ，电子发票无需设置配送地点 。

“确认”按钮用来确认处理 惩罚 信息栏状态为申领乐成 ，且纸质票确认栏状态为未确认的记录 。如要取消 发票申领，可对“申领中 ”状态的申领记录 举行 取消 操纵 ，其他申领状态的申领记录 不能取消 。

3.发票网上分发

将企业的已领取但未写入税控装备 的发票分发到税务UKey。如图2-3-1所示。进入税务UKey标签页，表现 当前纳税人的网上发票及税务UKey中可用发票库存信息 。点击“查询”按钮 ，查出纳税人全部 的未分发的和待分发的网络发票，同时表现 税务UKey中的发票库存信息。

图 2-3-1

在网络发票未分发信息查询结果 中选择想要分发的发票，在待分发发票信息框中输入想分发的份数（不能高出 剩余份数 ，且分发份数不能为零），点击“分发”按钮，分发乐成 后 ，软件主动 查询表现 发票已分发至当前税务UKey中，发票状态为“可开票”，阐明 发票可正常利用 。

3

增值税电子专用发票开具

包罗 以下3个步调 ：正数发票开具、发票查询 、负数发票开具 。

1.正数发票开具

正数发票填开 ，选择增值税电子专用发票。如图3-1-1所示。

图3-1-1

初次 开具需点击页面下方“目次 设置 ”，如图3-1-2所示，在弹出框中指定发票文件存放目次 ，设置扫描时间隔断 ，点击“生存 ”即可 。如图3-1-3所示。

图 3-1-2

图 3-1-3

此处设置的“导入文件目次 、备份文件目次 、结果 文件目次 ”与开具电子普票功能雷同 。

按照实际 环境 选择确认征税方式，包罗 平凡 征税 、差额征税、减按征税 。如图3-1-4所示。

图 3-1-4

购货单位 栏填写：在填开界面手动输入购货单位 信息，大概 双击选择之前设置好的客户编码。

名称：单位 全称（不得漏字 ，错别字）

地点 、电话：注册地点 （非策划 地点 ）及在税务构造 登记的电话

开户行及账号：企业根本 账户开户行及账号

货品 或应税劳务名称栏填写：双击选择对应的商品编码，表现 出所必要 开具的商品信息，填入数量 、单价 ，天生 金额 、选择与实际 业务符合 合的增值税税率，天生 税额，如需开具多个商品 ，可点击上方“新增行 ”按钮增长 商操行 。不必要 可选择后点击“删除行” 。

留意 ：增值税电子专用发票最多支持开具100条。

其他信息填写：销方信息将主动 带出；备注信息需根据实际 环境 及发票填开要求填写；收款人和复核人信息可选择或填写；开票人姓名根据登录的操纵 员账号主动 天生 ，不可更改。

确认票面信息无误，点击界面下方“开具”按钮 ，完成发票开具 。如图3-1-5所示。可根据实际 必要 选择以二维码大概 发送邮件的方式，将已开具好的发票交付购方。

图 3-1-5

2.发票查询

已开辟 票查询中，选择对应发票范例 增值税电子专用发票 ，查询后确认发票状态为已上传 。如图3-2-1所示。

图 3-2-1

点击右侧“查察 原票 ”，可以选择界面下方的“下载”按钮，将电子发票版式文件生存 到指定的文件夹。如图3-2-2所示 。

图 3-2-2

这里也可点击“二维码”或“发送邮件 ”按钮，举行 电子发票版式文件交付。购方扫描销方提供的二维码或点击邮件中版式文件下载URL链接地点 ，举行 预览、下载电子发票版式文件和验证签章。如图3-2-3所示 。

图 3-2-3

3.负数发票开具

假如 发生销货退回、开票有误 、应税服务停止 等情况 ，需开具负数发票举行 冲销。如图3-3-1所示。

图 3-3-1

点击“红字信息表”中“增值税专用发票红字信息表填开”，弹出开具红字发票信息选择页面 ，提供两种申请方式：购买方申请和贩卖 方申请。如图3-3-2所示 。

图 3-3-2

购买方填开红字信息表。根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额环境 ，分已抵扣和未抵扣两种方式：选择已抵扣，不必要 填写对应蓝字发票代码和发票号码 ，直接点击“下一步 ”。选择未抵扣，需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期 ，点击“下一步”，进入填开界面，如图3-3-3所示 。购方信息主动 带出不可修改 ，其他信息根据原蓝字发票举行 填写，确认无误，点击“上传”，如图3-3-4所示。

图 3-3-3

图 3-3-4

贩卖 方申请填开红字信息表。需填写蓝字发票代码和号码 ，选择发票填开日期，点击“下一步”，如图3-3-5所示 。

图 3-3-5

假如 数据库中有对应蓝字发票 ，进入信息表填开界面时，体系 会主动 填写信息表信息；数据库中无对应蓝字发票信息的，进入信息表填开界面时 ，销方信息主动 带出不可修改，其他信息必要 举行 手工填写，确认无误 ，点击“上传 ”。红字发票信息表比对信息无误，体系 将提示“考核 通过”，点击“确认”即可继承 举行 负数发票填开。如图3-3-6所示 。

图 3-3-6

在“增值税专用发票红字信息表查询 ”中查询出待开具的负数增值税电子专用发票信息 ，在对应的红字发票信息表后点击“进入开具”,如图3-3-7所示,举行 增值税电子专用负数发票开具。负数发票开具页面如图3-3-8所示。

图 3-3-7

图 3-3-8

4

汇总上传

包罗 以下2个步调 ：汇总上传和反写监控 。

征期，纳税人必要 通过互联网举行 发票汇总上传。软件支持登录主动 汇总上传，并在右下方弹窗提示汇总上报环境 ，如图4-1-1所示。点击“我要查察 ” ，弹出汇总明细页面，如图4-1-2所示。

图 4-1-1

图 4-1-2

上传乐成 后进入申报体系 完成申报，再次登录开票软件 ，体系 将主动 操纵 反写监控 。如需手工操纵 ，必要 进入汇总上传页面。如图4-1-3所示。

图 4-1-3

点击“上报汇总 ”前，先确认税务UKey是否不停 在同一电脑上开票 ，如在多台电脑上开过票，需举行 “发票同步”，数据规复 乐成 后 ，再点击“上报汇总”，然后在弹出框中点击“确认 ”即可 。如图4-1-4所示。

图 4-1-4

待完成申报操纵 后，再点击“反写监控” ，在弹出框中点击“确认”，如图4-1-5所示。提示反写乐成 即可 。如图4-1-6所示。

图 4-1-5

图 4-1-6

增值税电子专用发票受票方纳税人操纵 指引

下面是【电子专票】受票方纳税人操纵 指引，

赶紧相识 一下！

根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行 增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号），自2020年12月21日起实行 专票电子化的新办纳税人 ，开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票 ”）的受票方范围为天下 。为确保购方纳税人顺遂 取得和利用 电子专票，特订定 本操纵 指引 。

1

发票担当 方式

1. 购方扫描销方提供的二维码大概 点击邮件中版式文件下载URL链接地点 ，举行 预览、下载电子发票版式文件和验证签章。

销方开具发票后 ，点击【二维码】按钮，会弹出二维码框。扫描二维码会表现 一个链接，可用于查察 或下载与此发票对应的版式文件 。（如下图：）

销方开具发票后 ，也可点击【发送邮件】按钮，填写购方吸取 文件的邮箱地点 ，点击生存 按钮 ，可将此发票对应的版式文件下载链接发送至购方的邮箱，供购方纳税人查察 或下载版式文件。

2. 通过增值税发票查验平台下载版式文件

针对电子专票，增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）提供版式文件下载功能。

在发票查验明细中 ，点击“版式文件下载”按钮，预览或下载增值税电子专用发票的版式文件。

2

增值税电子专用发票查验方法

纳税人可以通过天下 增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对增值税电子专用发票信息举行 查验 。

3

增值税电子专用发票勾选确认

与纸质专用发票操纵 流程同等 ，登录广东增值税发票综合服务平台（https://fpdk.guangdong.chinatax.gov.cn/）举行 勾选确认。

1. 电脑欣赏 器要求：IE9以上的版本大概 安装谷歌、火狐欣赏 器。

2.驱动及应用客户端控件安装 。

3.毗连 税务UKey至您的电脑。

4.登录增值税发票综合服务平台：打开客户端界面，输入税务UKey的数字证书暗码 后点击“登录”按钮 ，即可登录增值税发票综合服务平台。

5. 发票勾选：在导航栏选项卡“抵扣勾选”模块，利用 “发票抵扣勾选 ” 、“发票批量抵扣勾选”功能勾选用于申报抵扣用途的发票，发票勾选时支持修改有效 抵扣税额 。

4

增值税发票综合服务平台申报抵扣

1.操纵 条件 ：在增值税发票综合服务平台完成发票勾选。

2.发票确认：在增值税发票综合服务平台导航栏选项卡中选择“抵扣勾选”模块 ，然后在申报期内利用 “抵扣勾选统计 ”功能举行 发票抵扣申请，并在发票抵扣申请处理 惩罚 完成后对抵扣统计表举行 署名 确认，署名 确认后“当前统计报表”的发票数据将作为当期发票申报抵扣的数据。

3.确认署名 前可取消误勾选发票：在未完成当期纳税申报前 ，每个所属期内支持多次勾选、取消 勾选、申请统计 、取消 统计、署名 统计、取消 署名 等操纵 。

对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标记 为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态 ，实现对前次勾选操纵 的取消 处理 惩罚 （处理 惩罚 完成该发票，该发票就变化 为未勾选状态）

5

热门 题目 解答

1. 电子专票票样和编码规则是什么样的？

答：电子专票的票样如下图所示：

电子专票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0 ，第2-5位代表省 、自治区、直辖市和筹划 单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位 ，按年度、分批次体例 。

2. 电子专票票样和纸质增值税专用发票相比有哪些重要 变革 ？

答：

①将“货品 或应税劳务、服务名称 ”栏次名称简化为“项目名称”；

②取消了原“贩卖 方：（章）”栏次，进一步简化了发票票面样式；

③取消了发票专用章，采取 电子署名 代替 发票专用章 。

3. 电子专票用加盖发票专用章吗？

答：电子专票采取 电子署名 代替 发票专用章 ，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章，也不必要 在电子发票的纸质打印件上加盖发票专用章。

4. 收到的电子专票打不开，也看不到发票信息 ，该如那边 理 惩罚 ？怎样 下载电子专票？

答：电子专票为OFD格式，天下 增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）可下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。

天下 增值税发票查验平台中提供版式文件下载功能 ，在发票查验明细中，点击“版式文件下载 ”按钮，可预览或下载电子专票版式文件。也可链担当 票方预留的邮箱 ，购方纳税人可查察 或下载版式文件 。

5. 电子专票的法律效力与纸质专票雷同 吗？

答：雷同 。电子专票与纸质专票具有划一 法律效力。

6. 电子专票和纸质专票的利用 规定一样吗？

答：一样 。电子专票属于增值税专用发票，其法律效力 、根本 用途、根本 利用 规定等与纸质增值税专用发票雷同 。

7.纳税人应当怎样 开具红字电子专票？

答：纳税人收到电子专票后，发生购货退回、贩卖 方开票有误 、应税服务中断 、贩卖 折让等情况 ，可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程 ，贩卖 方在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有轻便 易行好操纵 的长处 。具体 来说 ，开具红字电子专票的流程重要 可以分为三个步调 。

第一步是购买方或贩卖 方纳税人在增值税发票管理体系 （以下简称“发票管理体系 ”）中填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣，开具《信息表》的方式分为两类 。第一类是购买方开具《信息表》。假如 购买方已将电子专票用于申报抵扣，则由购买方在发票管理体系 中填开并上传《信息表》 ，在这种环境 下，《信息表》中不必要 填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是贩卖 方开具《信息表》 。假如 购买方未将电子专票用于申报抵扣，则由贩卖 方在发票管理体系 中填开并上传《信息表》 ，在这种环境 下，《信息表》中必要 填写相对应的蓝字电子专票信息。

第二步是税务构造 信息体系 主动 校验。税务构造 通过网络吸取 纳税人上传的《信息表》，体系 主动 校验通过后 ，天生 带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端体系 中。

第三步是贩卖 方纳税人开具红字电子专票 。贩卖 方在发票管理体系 中查询到已经校验通过的《信息表》后，便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》逐一 对应。

必要 阐明 的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情况 ，因购买方开具《信息表》与贩卖 方开具红字电子专票大概 存在肯定 时间差，购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得贩卖 方开具的红字电子专票后 ，与《信息表》一并作为记账凭据 。

8.受票方丢失已开具的电子专票后应当如那边 理 惩罚 ？

答：受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码 、开票日期、开具金额等信息，在天下 增值税发票查验平台查验通过后 ，下载电子专票。如不把握 相干 信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。

9.可否 要求实行 专票电子化的纳税人开具纸质专票？

答：可以 。实行 专票电子化的新办纳税人既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。部分 受票方因自身管理必要 ，大概 仍需利用 纸质专票，为保障受票方权益，索取纸质专票的 ，开票方应当开具纸质专票。

10.以电子专票的纸质打印件作为税收凭据 ，还必要 同时生存 对应的电子发票吗？

答：必要 。根据《财务 部 国家档案局关于规范电子管帐 凭据 报销入账归档的关照 》（财会〔2020〕6号）规定，单位 以电子管帐 凭据 的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时生存 打印该纸质件的电子管帐 凭据 。

11.纳税人以电子发票报销入账归档的 ，应当留意 哪些事项？

答：纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，按照《财务 部国家档案局关于规范电子管帐 凭据 报销入账归档的关照 》（财会〔2020〕6号）的规定实行 。

一是纳税人可以根据《关照 》第三条的规定，仅利用 电子发票举行 报销入账归档 。

二是电子发票与纸质发票具有划一 法律效力 ，按照《关照 》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质情势 生存 。

三是纳税人假如 必要 以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的 ，应当根据《关照 》第四条的规定，同时生存 打印该纸质件的电子发票。

12.取得电子专票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代庖 退税 ，该如那边 理 惩罚 ？

答：与纸质增值税专用发票的处理 惩罚 方式同等 ，取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税 、代庖 退税 ，应当登录广东增值税发票综合服务平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）确认发票用途。

13.纳税人在利用 电子专票时应当留意 哪些税收风险？

答：电子专票的法律效力、根本 用途、根本 利用 规定等与纸质专票雷同 。纳税人应当按照规定利用 电子专票，采取 有效 步伐 防范卖弄 或重复列支等税收风险，不得虚开虚抵骗税。

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编辑：汉润财税 ，江苏财税人才之家